亞馬遜德國站VAT問題深扒，不合規(guī)之路還能撐多久
來源：星飛航 瀏覽：2967
發(fā)布日期：2018-01-29
任何一個行業(yè)，從發(fā)展初期零散、不具規(guī)模到逐漸形成集聚，成為一個真正的行業(yè)，都會歷經(jīng)從“放養(yǎng)”到規(guī)范化的蛻變。
跨境電商行業(yè)顯然已經(jīng)渡過了“放養(yǎng)”的野蠻式生長期，正朝著規(guī)范化、合規(guī)化的道路大步邁進(jìn)。合規(guī)化是趨勢，但當(dāng)下時節(jié)得過且過，卻是不少跨境電商從業(yè)者的心聲。不合規(guī)之路還能走多久？2017年末，亞馬遜德國VAT事件，可能就是驚醒大眾的當(dāng)頭一棒。
不合規(guī)運營問題頻發(fā)，跨境電商企業(yè)將何去何從
談及跨境電商的合規(guī)化問題，就不得不提到2017年跨境電商賣家“大量備貨”的現(xiàn)象。行業(yè)競爭加劇也好，賣家對于2017年旺季銷售的預(yù)判失誤也罷，跨境電商賣家大量備貨之后，遭遇銷售滑鐵盧，貨物大量積壓，企業(yè)資金流的健康運轉(zhuǎn)面對巨大威脅卻是不爭的事實。上市企業(yè)，可以從外部融得資金維持運轉(zhuǎn)，但當(dāng)前行業(yè)的形式下，中小賣家想得到資本市場的支持卻異常困難。即便是從銀行貸款，也會因為跨境電商企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)等方面的不合規(guī)問題，難以進(jìn)行。
再從VAT方面來看——2017年中旬，全球范圍內(nèi)相繼爆發(fā)對跨境電商VAT問題的圍剿，eBay、亞馬遜等電商平臺也直接受到國外政府的問責(zé)，大部分中國跨境電商賣家才真正意義上開始關(guān)注稅務(wù)的合規(guī)化問題。即便每個人都知道，跨境電商VAT合規(guī)化大勢所趨，但不少賣家還是心存僥幸，認(rèn)為合規(guī)化也需要循序漸進(jìn)，一時不會有過大的影響，而年末最后幾天，德國政府雷利風(fēng)行的對跨境電商賣家進(jìn)行處罰，某些賣家甚至面臨幾千萬人民幣的罰款，被迫關(guān)掉苦心經(jīng)營的德國站點，這當(dāng)頭一棒著實讓人措手不及，不過與此同時也告訴廣大跨境電商賣家，不合規(guī)面臨的政策風(fēng)險可能會隨時爆發(fā)。
跨境電商合規(guī)化成本或低于國內(nèi)電商
其實，面對合規(guī)化問題的不只是中國跨境電商賣家，對國內(nèi)電商賣家征稅的呼聲近年來越來越多。
當(dāng)前無論是國內(nèi)電商還是跨境電商，都在講合規(guī)化問題，這不僅是企業(yè)發(fā)展的需求，同時也是市場發(fā)展的必然。但與國內(nèi)的電商企業(yè)相比，跨境電商企業(yè)的合規(guī)化成本更低，反而不合規(guī)的運營將面臨更高的風(fēng)險。
“不提其他零碎的稅費，單從企業(yè)所得稅來講，無論是做內(nèi)貿(mào)還是外貿(mào)，都是按照公司凈利潤來征收的，這點在國內(nèi)、國外也沒什么差別。主要的差別實際是在VAT上體現(xiàn)的。VAT是一個流轉(zhuǎn)稅，如果是做內(nèi)貿(mào)的公司，不管是線上銷售還是在線下銷售，只要有銷售額，VAT都要加到整個產(chǎn)品一層層的流轉(zhuǎn)過程中，最終產(chǎn)品售價中有一部分是VAT，VAT稅率大概占到13%-17%，所以當(dāng)一個國內(nèi)的電商企業(yè)要稅務(wù)正規(guī)化的時候，如果之前的供應(yīng)商、客戶等都有沒有開票，企業(yè)是需要把這些VAT補交的?！?br /> 跨境電商企業(yè)，產(chǎn)品是賣給國外的，是為國家出口創(chuàng)外匯，這就聯(lián)系到報關(guān)退稅的一個過程，之所以能退稅是因為，此前在獲取產(chǎn)品的過程中成本上已經(jīng)交過VAT了，如果出口企業(yè)要走稅務(wù)合規(guī)化，即使需要繳納VAT的話，只要報關(guān)了就能退稅，這也就是跨境電商出口企業(yè)稅務(wù)正規(guī)化，比國內(nèi)電商稅務(wù)正規(guī)化，成本低的原因。但很多跨境電商企業(yè)總是想著法的打擦邊球，其實這樣的運營風(fēng)險更大，得不償失。
是否合規(guī)化，要從企業(yè)實際需求出發(fā)
跨境電商的合規(guī)化運營主要講的就是財務(wù)的合規(guī)，嚴(yán)格意義上講，財務(wù)合規(guī)包括內(nèi)控合規(guī)、銷售與收款合規(guī)、貨幣資金合規(guī)，也包括稅務(wù)合規(guī)，不管是國內(nèi)稅務(wù)還是境外稅務(wù)等等。那當(dāng)前跨境電商企業(yè)為什么要合規(guī)化呢？
從趨勢上來看，無論是國內(nèi)還是國際，財務(wù)合規(guī)本身是稅源的一個方向，當(dāng)一個行業(yè)、企業(yè)還不具發(fā)展規(guī)模時，可能受到的關(guān)注度也比較小，但當(dāng)其慢慢發(fā)展壯大成為一個比較重要的稅源以后，國家自然會來關(guān)注；
從公平競爭的角度來看，不管是做內(nèi)貿(mào)的還是做傳統(tǒng)外貿(mào)的，都在依法合法的納稅，而稅法是公平的，跨境電商企業(yè)當(dāng)然也不能特立獨行。
從技術(shù)的層面來講，政府如果要查一個企業(yè)的資金問題，是非常容易的，偷逃稅款的行為是無處遁行的，當(dāng)前可能會睜一只眼閉一只眼，但主動權(quán)掌握在各國政府手中，而合規(guī)化的趨勢也是必然，所以跨境電商企業(yè)提前做好準(zhǔn)備為妙。
也有業(yè)內(nèi)人士表示，當(dāng)前階段要不要合規(guī)化運營還是要從每個企業(yè)自身發(fā)展的需求點去權(quán)衡。
當(dāng)前，跨境電商行業(yè)內(nèi)，也有很多公司已經(jīng)上市，所以從技術(shù)層面上來講，跨境電商企業(yè)完成合規(guī)化是可以實現(xiàn)的，但問題的關(guān)鍵點就在于合規(guī)化以后，企業(yè)的運營成本將高出幾個點，跨境電商企業(yè)本身是否能夠消化這些額外多出的成本。
所以，跨境電商企業(yè)在運營合規(guī)化的問題上，要從多個方向權(quán)衡利弊?？紤]自己需要得到什么，同時又要付出什么代價。
從規(guī)避政策風(fēng)險來看，合規(guī)化是大趨勢，不合規(guī)企業(yè)就會死，但也許這樣的趨勢不會那么快就落地，不過這樣的政策風(fēng)險始終存在。另一方面，合規(guī)化以后，企業(yè)經(jīng)營受到約束，管理成本增加，但對于大賣家、企業(yè)來說合規(guī)化卻又可以得到資本市場的青睞，無論是上市還是拿股權(quán)融資，都是一個基礎(chǔ)的鋪墊。
跨境電商行業(yè)顯然已經(jīng)渡過了“放養(yǎng)”的野蠻式生長期，正朝著規(guī)范化、合規(guī)化的道路大步邁進(jìn)。合規(guī)化是趨勢，但當(dāng)下時節(jié)得過且過，卻是不少跨境電商從業(yè)者的心聲。不合規(guī)之路還能走多久？2017年末，亞馬遜德國VAT事件，可能就是驚醒大眾的當(dāng)頭一棒。
不合規(guī)運營問題頻發(fā)，跨境電商企業(yè)將何去何從
談及跨境電商的合規(guī)化問題，就不得不提到2017年跨境電商賣家“大量備貨”的現(xiàn)象。行業(yè)競爭加劇也好，賣家對于2017年旺季銷售的預(yù)判失誤也罷，跨境電商賣家大量備貨之后，遭遇銷售滑鐵盧，貨物大量積壓，企業(yè)資金流的健康運轉(zhuǎn)面對巨大威脅卻是不爭的事實。上市企業(yè)，可以從外部融得資金維持運轉(zhuǎn)，但當(dāng)前行業(yè)的形式下，中小賣家想得到資本市場的支持卻異常困難。即便是從銀行貸款，也會因為跨境電商企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)等方面的不合規(guī)問題，難以進(jìn)行。
再從VAT方面來看——2017年中旬，全球范圍內(nèi)相繼爆發(fā)對跨境電商VAT問題的圍剿，eBay、亞馬遜等電商平臺也直接受到國外政府的問責(zé)，大部分中國跨境電商賣家才真正意義上開始關(guān)注稅務(wù)的合規(guī)化問題。即便每個人都知道，跨境電商VAT合規(guī)化大勢所趨，但不少賣家還是心存僥幸，認(rèn)為合規(guī)化也需要循序漸進(jìn)，一時不會有過大的影響，而年末最后幾天，德國政府雷利風(fēng)行的對跨境電商賣家進(jìn)行處罰，某些賣家甚至面臨幾千萬人民幣的罰款，被迫關(guān)掉苦心經(jīng)營的德國站點，這當(dāng)頭一棒著實讓人措手不及，不過與此同時也告訴廣大跨境電商賣家，不合規(guī)面臨的政策風(fēng)險可能會隨時爆發(fā)。
跨境電商合規(guī)化成本或低于國內(nèi)電商
其實，面對合規(guī)化問題的不只是中國跨境電商賣家，對國內(nèi)電商賣家征稅的呼聲近年來越來越多。
當(dāng)前無論是國內(nèi)電商還是跨境電商，都在講合規(guī)化問題，這不僅是企業(yè)發(fā)展的需求，同時也是市場發(fā)展的必然。但與國內(nèi)的電商企業(yè)相比，跨境電商企業(yè)的合規(guī)化成本更低，反而不合規(guī)的運營將面臨更高的風(fēng)險。
“不提其他零碎的稅費，單從企業(yè)所得稅來講，無論是做內(nèi)貿(mào)還是外貿(mào)，都是按照公司凈利潤來征收的，這點在國內(nèi)、國外也沒什么差別。主要的差別實際是在VAT上體現(xiàn)的。VAT是一個流轉(zhuǎn)稅，如果是做內(nèi)貿(mào)的公司，不管是線上銷售還是在線下銷售，只要有銷售額，VAT都要加到整個產(chǎn)品一層層的流轉(zhuǎn)過程中，最終產(chǎn)品售價中有一部分是VAT，VAT稅率大概占到13%-17%，所以當(dāng)一個國內(nèi)的電商企業(yè)要稅務(wù)正規(guī)化的時候，如果之前的供應(yīng)商、客戶等都有沒有開票，企業(yè)是需要把這些VAT補交的?！?br /> 跨境電商企業(yè)，產(chǎn)品是賣給國外的，是為國家出口創(chuàng)外匯，這就聯(lián)系到報關(guān)退稅的一個過程，之所以能退稅是因為，此前在獲取產(chǎn)品的過程中成本上已經(jīng)交過VAT了，如果出口企業(yè)要走稅務(wù)合規(guī)化，即使需要繳納VAT的話，只要報關(guān)了就能退稅，這也就是跨境電商出口企業(yè)稅務(wù)正規(guī)化，比國內(nèi)電商稅務(wù)正規(guī)化，成本低的原因。但很多跨境電商企業(yè)總是想著法的打擦邊球，其實這樣的運營風(fēng)險更大，得不償失。
是否合規(guī)化，要從企業(yè)實際需求出發(fā)
跨境電商的合規(guī)化運營主要講的就是財務(wù)的合規(guī)，嚴(yán)格意義上講，財務(wù)合規(guī)包括內(nèi)控合規(guī)、銷售與收款合規(guī)、貨幣資金合規(guī)，也包括稅務(wù)合規(guī)，不管是國內(nèi)稅務(wù)還是境外稅務(wù)等等。那當(dāng)前跨境電商企業(yè)為什么要合規(guī)化呢？
從趨勢上來看，無論是國內(nèi)還是國際，財務(wù)合規(guī)本身是稅源的一個方向，當(dāng)一個行業(yè)、企業(yè)還不具發(fā)展規(guī)模時，可能受到的關(guān)注度也比較小，但當(dāng)其慢慢發(fā)展壯大成為一個比較重要的稅源以后，國家自然會來關(guān)注；
從公平競爭的角度來看，不管是做內(nèi)貿(mào)的還是做傳統(tǒng)外貿(mào)的，都在依法合法的納稅，而稅法是公平的，跨境電商企業(yè)當(dāng)然也不能特立獨行。
從技術(shù)的層面來講，政府如果要查一個企業(yè)的資金問題，是非常容易的，偷逃稅款的行為是無處遁行的，當(dāng)前可能會睜一只眼閉一只眼，但主動權(quán)掌握在各國政府手中，而合規(guī)化的趨勢也是必然，所以跨境電商企業(yè)提前做好準(zhǔn)備為妙。
也有業(yè)內(nèi)人士表示，當(dāng)前階段要不要合規(guī)化運營還是要從每個企業(yè)自身發(fā)展的需求點去權(quán)衡。
當(dāng)前，跨境電商行業(yè)內(nèi)，也有很多公司已經(jīng)上市，所以從技術(shù)層面上來講，跨境電商企業(yè)完成合規(guī)化是可以實現(xiàn)的，但問題的關(guān)鍵點就在于合規(guī)化以后，企業(yè)的運營成本將高出幾個點，跨境電商企業(yè)本身是否能夠消化這些額外多出的成本。
所以，跨境電商企業(yè)在運營合規(guī)化的問題上，要從多個方向權(quán)衡利弊?？紤]自己需要得到什么，同時又要付出什么代價。
從規(guī)避政策風(fēng)險來看，合規(guī)化是大趨勢，不合規(guī)企業(yè)就會死，但也許這樣的趨勢不會那么快就落地，不過這樣的政策風(fēng)險始終存在。另一方面，合規(guī)化以后，企業(yè)經(jīng)營受到約束，管理成本增加，但對于大賣家、企業(yè)來說合規(guī)化卻又可以得到資本市場的青睞，無論是上市還是拿股權(quán)融資，都是一個基礎(chǔ)的鋪墊。
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